Компенсация за задержку зарплаты облагается налогом и страховыми взносами

Верховный суд России о налогообложении компенсаций

Недавно Верховный суд Российской Федерации подтвердил, что компенсации за задержку выплаты заработной платы подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Это решение было принято в рамках разбирательства между налогоплательщиком и ИФНС (Определение Верховного суда РФ от 20 мая 2024 г. № 305-ЭС19-19610(25)).

Суть спора

Организация, выплатившая своим работникам компенсацию за несвоевременное перечисление заработной платы, не начислила НДФЛ и страховые взносы на проценты. В ответ на это налоговая инспекция обратилась в суд.

Решение суда первой инстанции

Суд первой инстанции встал на сторону организации, указав на то, что компенсация представляет собой форму материальной ответственности работодателя перед своими сотрудниками. В связи с этим проценты за задержку заработной платы не подлежат налогообложению.

Вторичная юридическая оценка

Однако апелляционный и кассационный суды не согласились с данным выводом. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, освобожденные от НДФЛ, охватывают все виды компенсационных выплат, предусмотренных законодательством и связанных с выполнением трудовых обязанностей. В то же время, проценты, начисленные за задержку зарплаты, не считаются возмещением расходов, связанных с выполнением трудовых функций. Поэтому данная сумма должна быть включена в налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Страховые взносы

Верховный суд также отметил, что аналогичное толкование применяется и к страховым взносам. Поскольку проценты за задержку зарплаты не указаны в перечне необлагаемых выплат, они также подлежат налогообложению на общих основаниях.

Сообщение о том, что компенсация за задержку зарплаты облагается налогом и страховыми взносами, первоначально появилось на сайте «Гражданин и закон».

Влияние решения на работодателей

Принятое Верховным судом решение о налогообложении компенсаций за задержку заработной платы имеет важное значение для работодателей. Теперь организации, осуществляющие выплаты подобного рода, должны будут учитывать возможные налоговые последствия. Это может повлиять на финансовое планирование и стратегию управления персоналом.

Что делать работодателям?

Работодателям рекомендуется пересмотреть свою политику в отношении выполнения обязательств по заработной плате. Необходимо учитывать, что любые компенсации за задержки могут привести к дополнительным налоговым расходам. Рекомендуется также проконсультироваться с налоговыми консультантами для оптимизации налогообложения.

Что дальше?

Актуальность данного решения обусловлена изменениями в законодательстве и повышенным вниманием к правам работников. Важно следить за новыми судебными разбирательствами и изменениями в нормативной базе, чтобы соответствовать требованиям правового поля.

Заключение

Судебные решения по таким вопросам как компенсация за задержку зарплаты имеют долгосрочные правовые последствия для всех участников рынка труда. Работодателям следует быть осведомленными о ваших обязательствах и планировать возможные налоговые последствия.